- 21 января 2025 11:30
- Новость
Богатые платят: в Новосибирске юристы прокомментировали налоговую реформу-2025
В текущем году вступает в силу целый ряд новых норм и правил в налогообложении. Это надо учитывать и юридическим, и физическим лицам
Фото Дениса Винокурова, BFM-Новосибирск
В 2025 году в России произошли важные изменения налогового законодательства. BFM-Новосибирск вместе с юридической компанией «Юсконсалт» подготовил подробный обзор этих изменений и комментарии к ним.
Пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ
В 2025 года расширили прогрессивную шкалу НДФЛ. Вместо двух ставок теперь пять — от 13% до 22%. Порядок применения ставок зависит от налогового статуса физлица и вида дохода. Минимальная ставка НДФЛ в размере 13% сохранится. Но в 2025 году в общем случае прогрессия начнется не с 5 млн рублей, как было ранее, а с 2,4 млн руб. (200 тыс. рублей в месяц). Введено три прогрессии в зависимости от вида дохода.
Эксперты поясняют, что повышенная ставка НДФЛ применяется не ко всей сумме дохода, а только к превышению над пороговым уровнем. Так, при зарплате 250 тыс. руб. в месяц (3 млн руб. в год) НДФЛ рассчитывается следующим образом: с 2,4 млн руб. — по ставке 13% и только с оставшихся 600 тыс. руб. — по ставке 15%. Общая сумма налога за год составит 402 тыс. руб. (2,4 млн руб. × 13% + 600 тыс. руб. × 15%). Это на 12 тыс. руб. больше, чем при таком же уровне дохода человек заплатил бы в 2024 году (402 тыс. руб. — 3 млн руб. × 13%). Аналогично применяют прогрессию и по другим видам доходов (дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами, ЦФА и ПФИ, доходы от продажи имущества и т.д.).
«Если в целом охарактеризовать изменения, то подойдет фраза «платить будут богатые», – говорит управляющий партнёр юридической консалтинговой компании «Юсконсалт», налоговый консультант Евгения Бондаренко. – Ставка НДФЛ у нас стала сильно прогрессивной. Ставку в 13% оставили только для тех, у кого доход менее 2,4 млн рублей. Для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей ставка 15%, для доходов выше 5 млн и до 20 млн рублей ставка 18%, свыше 20 млн и до 50 млн рублей – ставка 20%, доходы свыше 50 млн рублей – ставка НДФЛ 22%.
Нерезидентам тоже придется платить много. Нерезиденты это те, кто более 183 дней живет за границей. Для них ставка НДФЛ 30%. При этом если нерезидент будет продавать бизнес или долю в нем, то принцип «если владеешь более пяти лет, то ничего не платишь» действовать не будет. С 2025 года этот принцип на нерезидентов не распространяется. При продаже бизнеса они будут платить НДФЛ по ставке 30%».
Имущественные налоги
С 2025 года повышаются налоговые ставки по дорогостоящей недвижимости и земельным участкам. Изменения в ставках коснутся объектов, налог по которым платится по кадастровой стоимости, и эта стоимость выше 300 млн рублей. Ставку по налогу на имущество регионы теперь вправе поднять с 2% до 2,5%.
Собственники участков кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. не смогут применять льготную ставку земельного налога 0,3%. Местные власти на такие участки смогут устанавливать ставку до 1,5 процента. Пониженную ставку 0,3% сохранят независимо от цены только для участков сельхозназначения и земель, которые входят в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов, и для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте.
Налог на прибыль
С 2025 года до 25% повысили основную ставку налога на прибыль организаций и изменили часть специальных ставок, в том числе для ИТ-компаний. Для компенсации роста налоговой нагрузки ввели федеральный инвестиционный вычет, а также повысили коэффициенты для учета отдельных расходов, связанных с высокими технологиями.
Основная ставка налога на прибыль с 2025 года увеличилась с 20% до 25% процентов. Одновременно продлили спецставку для ИТ-компаний, но повысили ее с 0% до 5%. Пониженную ставку 5 процентов разрешили применять ИТ-компаниям, созданным в 2025–2026 годах в результате слияния или присоединения. Для этого они должны выполнить требования по аккредитации и уровню доходов.
Федеральный инвестиционный вычет
С 2025 года в дополнение к региональному инвестиционному вычету ввели федеральный инвестиционный вычет (ст. 286.2 НК в ред. Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Право на него не зависит от решения региональных властей. В НК закрепили общий порядок.
(Конкретные правила и ограничения на применение нового вычета утверждены постановлением Правительства от 28.11.2024 № 1638).
Если у компании будут объекты, по которым можно заявить федеральный инвестиционный вычет, то юристы советуют просчитать налоговую выгоду от его использования. Она будет зависеть от многих факторов: возможность заявить региональный инвествычет, планы компании по продаже актива, срок полезного использования и т. д.
УСН и НДС
С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн руб. в год, а порог по остаточной стоимости основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб. Те, кто работает по УСН и имеет доход свыше 60 млн руб. будут обязаны платить НДС.
С 2025 года больше компаний смогут применять упрощенку, поскольку лимиты доходов и стоимости основных средств увеличат, и их ежегодно будут индексировать.
Лимит по доходам для применения УСН в 2025 году нужно определять по-новому. До сих пор в расчет брали выручку от реализации и внереализационные доходы по статье 248 НК за вычетом НДС и акцизов (п. 2 ст. 346.12 НК). По новым правилам для перехода на УСН с 2025 года из доходов 2024 года исключается положительную курсовую разницу и доходы в виде субсидий от передачи имущества в госсобственность (п. 11 ст. 250 и п. 4 ст. 271 НК). Если ИП совмещает УСН с патентом, то доходы нужно сравнивать по обоим режимам, то есть сложить нужно доходы как из книги учета по УСН, так и из книги по патенту.
Применять упрощенку в 2025 году смогут также компании и ИП, которые не смогли использовать спецрежим в 2024 году из-за превышения лимита по доходам. Ждать год для этого не придется. Главное, чтобы общая сумма доходов по УСН и в рамках ОСН не превысила установленный лимит — 337,5 млн руб. по итогам девяти месяцев 2024 года.
Обязанность «упрощенцев» с 2025 года платить НДС сближает УСН с общим режимом налогообложения, но есть особенности. Все зависит от размера доходов за прошлый год и выбранной ставки НДС. «Упрощенцев» с доходами не более 60 млн руб. автоматически освободят от НДС, никакие уведомления подавать не нужно. Изначально предполагалось, что для освобождения придется направить в ИФНС уведомление, но в окончательной редакции соответствующего закона такого требования нет. На освобождение при доходах не более 60 млн руб. могут претендовать и упрощенцы, которые реализуют подакцизные товары.
Как только доход на УСН превысит 60 млн рублей, с 1-го числа следующего месяца придется начать платить НДС.
«Идея упрощенной системы налогообложения изначально была в том, что она заменяет другие налоги. Сейчас получается у нас будет и «упрощенка» и НДС, если обороты компании свыше 60 млн рублей. И там много параметров, которые надо учитывать. Грамотные налогоплательщики начинают рассчитывать нагрузку, смотреть детально, какой она будет при той или иной системе налогообложения», – комментирует помощник юриста Анастасия Чигринская.
Туристический налог
Местные власти, а также законодательные органы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории «Сириус» получили право с 2025 года ввести на своих территориях туристический. Платить его обязаны организации и физлица, которые оказывают физлицам услуги по предоставлению мест для временного проживания. Это гостиницы и иные средства размещения, включенные в специальный реестр. Также платить туристический налог обязаны санатории. При этом санатории признаются включенными в такой реестр.
До 2029 года ставка туристического налога будет постепенно расти с 1% до 5%. Ожидается, что местные власти будут ежегодно пересматривать ставки.
В Новосибирской области решения о туристическом налоге приняли шесть муниципальных образований: город Новосибирск, город Обь, село Зюзя Барабинского района, город Бердск, село Легостаево Искитимского района и Землянозаимский сельсовет Чановского района. Первый срок уплаты туристического налога наступит в апреле 2025 года. Разъяснения УФНС о том, кто в Новосибирской области освобождается от уплаты туристического налога, можно прочитать здесь.
Вычеты на детей
С 2025 года увеличили предельный доход для детских вычетов с 350 тыс. до 450 тыс. руб. Увеличили размеры вычетов на второго и последующих детей. До 2025 вычет на первого ребенка и второго ребенка составлял по 1400 рублей. На третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей. Вычет на ребенка-инвалида – 6000 рублей. В 2025 годы вычет на первого ребенка остается прежним (1400 рублей). Вычет на второго ребенка увеличен до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка – до 6000 рублей, на ребенка-инвалида – до 12 000 рублей. Размер дополнительного вычета на ребенка-инвалида больше не будет зависеть от того, кто за ним ухаживает: родители (усыновители) или приемные родители (опекуны).
Новый стандартный вычет
С 2025 года также ввели новый стандартный вычет по НДФЛ — за сдачу нормативов ГТО. Этот вычет можно получить разово в сумме 18 тыс. руб. в любом месяце того года, в котором сданы или подтверждены нормативы ГТО. Вычет возможен «при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году». Получить вычет сотрудник может через работодателя или в своей ИФНС.
Налоговая амнистия
В 2025 году для компаний и ИП проводится амнистия дробления бизнеса. Она рассчитана на тех, кто дробил бизнес с помощью спецрежимов, но теперь готов работать законно. Сдавать какую-либо специальную декларацию не нужно. Не потребуется и что-либо доплачивать за прошлые периоды. При соблюдении условий долги по налогам, пеням и штрафам простят сразу за три года — с 2022-го по 2024-й включительно.
Главное условие амнистии — нужно с 2025 года отказаться от дробления и начать платить налоги «в размере, определенном в результате консолидации доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения, всей группы лиц». Контролировать это будет налоговая служба.
В Новосибирске компании уже получают письма от ФНС с призывом отказаться от дробления бизнеса и разъяснения по налоговой амнистии.
«Думаю, что многие компании налоговой амнистией дробления бизнеса воспользуются, – рассказала BFM-Новосибирск управляющий партнёр юридической консалтинговой компании «Юсконсалт», налоговый консультант Евгения Бондаренко. – Если мы посмотрим, как компании дробились, то увидим в целом схожие схемы: между формально разными компаниями есть хождение сотрудников, может быть какая-то одна управленческая команда, бухгалтерия, они могут какой-то общий сайт использовать, или были какие-то закупки у одних и тех же поставщиков и т.д. В реалиях, например, 2000-х годов налоговым органам это было все вычислять очень сложно. Налоговые инспекторы рисовали на бумаге схемы, самостоятельно все высчитывали. Сейчас налоговики это делают буквально нажатием одной кнопки. Все признаки дробления несложно увидеть. Поэтому бизнесу, наверное, не стоит надеяться, что получится избежать проверок, доначислений и ответственности. Надо адаптироваться к новым условиям».
Взносы
С 2025 года снизили тарифы взносов для МСП из числа обрабатывающих производств с 15 до 7,6 процента. Изменение не коснется тех, кто занят производством напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургией. Продлили по 2026 год тариф 7,6 процента для НКО и благотворительных организаций на УСН. Ввели правила применения тарифа 7,6 процента для реорганизованных ИТ-компаний.
поделиться
поделиться
Рекомендуем:
Популярное
Крещение-2025 в Новосибирске и НСО: где и когда откроют купели, когда будут раздавать святую воду
Россиянам снова повысят пенсии с учетом инфляции в 9,5%
Долги по ЖКХ будут взимать по-новому: стало известно, куда передадут данные
Уехавший в США новосибирец показал кадры разрушительного пожара в Лос-Анджелесе
Госпрограмма на покупку автомобиля в 2025 году: кто может стать участником и какие машины будут доступны со скидкой
Последние новости