- 28 апреля 2022 14:50
- Новость
Работа с самозанятыми в Новосибирске: юрист объяснил, как избежать налоговых рисков
Лента новостей
Экспериментальный режим налогообложения для самозанятых действует с 2019 года. Новосибирская область вошла в число регионов, где идет эксперимент, в 2020 году. О положительных результатах введения нового режима и подводных камнях, о которых надо знать, BFM-Новосибирск рассказывает вместе с юридической консалтинговой компанией «Юсконсалт».
фото предоставлено "Юсконсалт"
Благодаря экспериментальному режиму налогообложения для самозанятых многие решились "выйти из тени" и стали платить государству налоги – ради этого режим и был разработан. Но вместе с этим новыми возможностями стали пользоваться работодатели. Чтобы снизить налоги, они оформляют свои отношения с работниками как с самозанятыми. Старший юрист юридической консалтинговой компании «Юсконсалт» Булат Пурбуев объяснил, что надо знать работодателям и самозанятым.
-Чем можно объяснить популярность экспериментального налогового режима для самозанятых (НПД)?
- С одной стороны, ведение деятельности при регистрации в качестве самозанятого значительно упрощает ведение учета доходов, не закрепляет обязанности по представлению отчетности и предусматривает применение льготных ставок налогообложения (4% и 6%).
С другой стороны, в правоприменительной практике экспериментальный режим налогообложения стал новым способом уклонения от уплаты зарплатных налогов путем фиктивного вступления в правоотношения с самозанятыми лицами, подменяя, таким образом, трудовые отношения гражданско-правовыми.
Стоит отметить, что переквалификация сделок в трудовые взаимоотношения возможна не только по сделкам с самозанятыми, но и с ИП, применяющими спецрежимы, например УСНО.
фото pixabay.com
-Какую позицию занимает налоговая служба в этих вопросах?
-В рамках борьбы с «теневой» заработной платой ФНС России выпустила письмо от 15.04.2022 г. №ЕА-4-15/4674, где ведомство обобщило сложившуюся судебную практику по вопросу подмены трудовых отношений, указав признаки новых схем оптимизации зарплатных налогов (взносов), и рекомендовало территориальным налоговым органам при переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые обращать внимание на следующие факты:
- выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика;
- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- ежемесячная оплата труда в установленном размере;
- в течение календарного года размер вознаграждения не меняется;
- договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, установлена дисциплинарная ответственность за его несоблюдение;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- договоры возлагают материальную ответственность на фактического исполнителя работ;
- из условий договора следует, что его исполнение контролирует работодатель;
- после того, как работодатель прекращал выплачивать денежные средства по договору, самозанятые (ИП) прекращали деятельность и снимались с учета;
- ИП или самозанятый исполнял работы инструментами, оборудованием компании, с использованием её материалов и на её территории;
- централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период, либо по доверенности сотрудниками компании;
- оформление на самозанятых пропусков на территорию заказчика, регистрация их в журнале прихода-ухода сотрудников;
- выдача расчетных листов, сведений о перечислении денег на карту работника;
- включение в графики отпусков, наличие документов о командировке.
Не ограничиваясь вышеизложенным, налоговые органы вправе проводить иные мероприятия налогового контроля (допросы, осмотры, истребование документов и т.д.) с целью сбора доказательственной базы для подтверждения факта наличия трудовых взаимоотношений, а не гражданско-правовых, в т.ч. наличие волеизъявления сторон.
фото Густаво Зырянова, Сиб.фм
- Какими могут быть последствия переквалификации взаимоотношений?
-Все вышеперечисленные признаки, по мнению ФНС России, могут служить основанием для переквалификации сделок с самозанятыми лицами (ИП) в трудовые отношения, и, как следствие, указанное повлечет доначисление соответствующих налогов (взносов), пени и штрафных санкций, с момента заключения гражданско-правовых договоров.
-Какую ответственность несет работодатель?
-В письме ФНС России отмечена возможность применения к схемам по оптимизации зарплатных налогов положений ст. 54.1 НК РФ, речь идет о недобросовестном и умышленном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, что в свою очередь приведет к повышенному начислению штрафных санкций в размере до 40% от неуплаченной суммы страховых взносов.
Работодателю грозит привлечение к административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
В случае, если сумма неуплаченных налогов и сборов окажется крупной, а налогоплательщик имел прямой умысел на уклонение от уплаты зарплатных налогов, то может встать вопрос о привлечении виновных лиц к уголовной ответственности.
фото pixabay.com
-Что должен знать работник о своих правах?
-Помимо ответственности, предусмотренной действующим законодательством, следует учитывать, что самозанятый гражданин, договор с которым переквалифицировали в трудовой, имеет право обратиться к работодателю со своими финансовыми требованиями – об оплате больничных, отпусков и перечислении прочих выплат, которые он имел право получать как сотрудник, но не получал, потому что был заключен гражданско-правовой договор.
-Чем рискует работник, отношения с которым переквалифицируют?
Работники со своей стороны также должны осознавать все негативные последствия, к которым может привести получение «теневых» заработных плат. В частности, работодатель может прекратить в любой момент выплату «теневой» зарплаты. Помимо этого, из «теневой» заработной платы не производится оплата отпуска, листка нетрудоспособности, выходного пособия, будущей пенсии. Могут возникнуть проблемы с получением кредита и ипотеки и т.д.
- Если говорить в целом, то можно ли работать с самозанятыми?
-По общим правилам законодательство не содержит запрета на ведение деятельности путем заключения договоров ГПХ с ИП или самозанятыми, но при условии, что соответствующие сделки не подменяют собой трудовые отношения. Поэтому, чтобы минимизировать предъявление каких-либо претензий со стороны надзорных органов, необходимо быть внимательным к существенным условиям гражданско-правового договора, заключаемого с самозанятым гражданином (ИП). Важны как его форма, так и содержание. У заказчика и самозанятого (ИП) взаимоотношения могут быть только гражданские. В договоре недопустимы расплывчатые формулировки (маскировки) трудовых функций, задачи должны быть прописаны четко. Конкретизируются: задание, результат и процесс работы (мини-регламент). При заключении договора нужно учесть, что самозанятый не может:
- принимать участие в непрерывном технологическом процессе;
- выполнять трудовую функцию или требования должностной инструкции;
- подчиняться трудовому режиму; время работы самозанятый определяет сам, в договоре указываются только сроки начала и окончания работ;
- числиться в табеле учета рабочего времени;
- получать аванс и зарплату регулярно – дважды в месяц, как штатные сотрудники;
- претендовать на соцпакет и социальные гарантии – согласовывать отпуска, получать материальную помощь, выплаты по больничному листу и иные компенсации.
Договор, удовлетворяющий одному из перечисленных признаков, может быть переквалифицирован в трудовой договор с применением вышеуказанных правовых последствий.
фото Густаво Зырянова, Сиб.фм
- Какие документы должны оформляться при работе с самозанятными?
- Законодательство по взаимоотношениям с самозанятыми предусматривает надлежащее документальное оформление сделок, подтверждающих специфику правоотношений, а именно:
- акт выполненных работ или оказанных услуг, который не должен быть формальным. В нем должны быть четко указаны, какие работы выполнены или какие услуги оказаны, их описание должно быть подробным;
- чек, оформленный самозанятым.
Помимо документального оформления сделок с самозанятыми или индивидуальными предпринимателями также необходимо исходить из экономического смысла вступления в такие правоотношения, в частности, не допустимым является вступление в правоотношения, по инициативе фактического работодателя и основной целью которых являлась минимизация налогов.
Отметим, что взаимоотношения с большим количеством самозанятых стало вызывать повышенный интерес со стороны налоговых органов. В частности, участились случаи чрезмерного выставления требований о представлении документов (информации) со стороны налоговых органов. О том, как нужно отвечать на требования налогового органы, и нужно ли на них отвечать, мы разберем в следующих наших публикациях, не ограничиваясь сделками с самозанятыми лицами.
поделиться
поделиться
Рекомендуем:
Популярное
«Меняйте закон, делайте до 70 лет»: россияне в ужасе от слов Терешковой, Родниной и Журовой о пенсии
Россиянам названа главная опасность «Макса»: чем страшен национальный мессенджер?
Когда Пасха в 2026 году: какого числа, точная дата, как подготовиться
Родительская суббота 28 марта 2026: строгие запреты, духовный смысл, что можно и нельзя делать?
Всеобщая мобилизация и призыв с 1 апреля: в Кремле сделали однозначное заявление
Последние новости